您當前所在位置：德恒方首頁>>新聞中心“新常態(tài)”下對審計委員會工作的六項建議
節(jié)選自：國際會計師聯(lián)合會(IFAC)總裁和國際內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA)主席7月的一份聲明文章
由于全球疫情的反復和持續(xù)爆發(fā)，各國經(jīng)濟將持續(xù)經(jīng)歷疫情的影響，而絕大多數(shù)的公司也將繼續(xù)面臨不同程度的經(jīng)營環(huán)境不確定性，這就是疫情影響下公司經(jīng)營的“新常態(tài)”。為滿足“新常態(tài)”下公司利益相關者的需求和期望，以及應對公司計劃和經(jīng)營所面臨的新環(huán)境，公司的組織架構和治理機制需要做出相應的改變。
風險往往來自不確定性，因此在當前這種不確定性持續(xù)加劇的時期，審計委員會對公司治理的作用尤其重要。審計委員會是治理層在適當情況下建立的實施監(jiān)督的延伸機構，旨在確保公司經(jīng)營的完整性、透明度和可靠性，它通過對內(nèi)部和外部審計以及財務和會計職能的獨立審查，增強其為公司決策提供可信和可靠信息的能力。為應對公司在欺詐、信息安全、員工衛(wèi)生健康、流動性和持續(xù)經(jīng)營等領域出現(xiàn)的新威脅，審計委員會除了要繼續(xù)監(jiān)控和應對常見的風險外，還必須能夠對新的風險和漏洞劃分優(yōu)先級并做出處理。
我們呼吁審計委員會在積極評估和應對受疫情影響產(chǎn)生的環(huán)境變化時，考慮以下這六項建議，以優(yōu)化其在治理、監(jiān)督和長期價值創(chuàng)造中的關鍵作用。這些建議在許多方面并不是全新的期望，而是代表了在可預見的未來對所有公司都高度重要的工作原則。
1. 保持消息靈通：對不斷演變的經(jīng)營環(huán)境及其對公司目標和績效的潛在影響保持一個及時和清晰的了解。
審計委員會需要對公司所有領域——包括從戰(zhàn)略目標到日常運營的敏感性建立和保持一個深入的了解。因此，能夠涵蓋熟悉的以及新出現(xiàn)的風險的可靠監(jiān)控和分析預測程序，以及快速響應的通信系統(tǒng)是至關重要的。
2. 溝通與協(xié)作：采用跨部門、跨領域的方式來監(jiān)督內(nèi)部和外部審計，并通過動態(tài)的溝通與協(xié)作進行報告。
審計委員會負有廣泛的監(jiān)督職責，包括對財務報告和非財務報告的監(jiān)督、對會計政策和計量屬性適當性的監(jiān)督、對外部審計師的聘任及其工作的監(jiān)督以及對內(nèi)部審計計劃和執(zhí)行的監(jiān)督等。審計委員會必須與治理層優(yōu)先處理的事項保持一致性，并且確保出現(xiàn)需要治理層關注的事項時進行全面、及時地報告。因此，與其他委員會進行溝通交流，尤其是與風險管理、職業(yè)道德、薪酬管理、戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃委員會的溝通協(xié)作，是審計委員會擴展專業(yè)知識、分享見解和加強一致性的重要手段。這種動態(tài)的溝通和協(xié)作向內(nèi)外部的利益相關者提高了公司經(jīng)營的透明度。
3. 充分利用可獲取的專業(yè)知識。為管理層評估和應對公司不斷變化的風險及其狀況尋求有效、可靠的證據(jù)和建議。
為了能夠對管理層是否有效控制常見的以及新出現(xiàn)的風險做出嚴格的審查，審計委員會必須能夠獲取到豐富的專業(yè)知識和有見識的觀點意見。他們應充分利用來自財務總監(jiān)和財務部門、負責風險管理的專職人員、管理層的其他代表等的有效證據(jù)和意見，并且還要依賴內(nèi)部審計師和外部審計師的獨立客觀的鑒證和建議。
4. 促進持續(xù)的改進。鼓勵創(chuàng)新和變革，以便解決管理漏洞并增強公司的風險抵御能力，加強對價值創(chuàng)造的追求。
有效的風險管理實踐主要解決的是可能性、影響、應變能力以及應對不斷變化的情況的能力。隨著公司風險敞口的演變，風險應對措施也必須做出相應改變。我們設計這些應對措施是為了能夠成功地進行決策并消化風險，而不是扼殺進步和創(chuàng)新。因此，在某些領域，可以減少或取消控制，以避免效率低下，從而提升績效。審計委員會可以通過報告審計監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的機會，鼓勵高級管理層和治理層尋求持續(xù)的改進。
5. 全面地思考?？紤]到與其他公司的互聯(lián)性、內(nèi)外部的相互依賴性以及人員的核心重要性，在對公司及其所面臨的環(huán)境進行思考時應采取一種從財務目標到非財務目標的廣泛視角。
此次疫情危機直觀地展示了不同公司之間是如何相互關聯(lián)的，包括他們的外部環(huán)境以及所賴以生存的有限的共享資源（包括人員）。公司的可持續(xù)性和未來的成功取決于思維的根本轉變，即有效地為計劃、運營和報告提供信息。審計委員會將會非常適合：
● 影響治理層的想法和行為。
● 監(jiān)督并評估財務、社會和環(huán)境的影響以及創(chuàng)造長期價值的機會。
●通過運用財務和非財務績效指標、價值指標和風險指標，為利益相關者投資的增值保值提供支持。
●考核財務報告信息與其他披露信息之間的相關性和一致性，并對更大范圍的公司報告進行監(jiān)督。
6. 擁抱技術：通過使用信息技術以及靈活辦公等來優(yōu)化審計委員會的工作績效。
在可預見的將來，遠程辦公可能將是公司組織運營的重要方面。審計師也將通過遠程來操作，他們將評估遠程實施流程，然后將通過虛擬的網(wǎng)絡會議向審計委員會提交報告，而不再是當面提交。盡管審計委員會可以利用技術手段來實現(xiàn)這些遠程溝通的最優(yōu)化，但是他們?nèi)匀槐仨毰㈤_放和信任的關系。技術雖然是實現(xiàn)靈活性和遠程訪問的重要工具，并且應該有效地利用它來提高效率和效益，但是審計委員會必須牢記人與人之間溝通交流的價值。
審計委員會要采納這些建議可能還需要加強和完善公司治理機制，這包括對治理層及其下屬各委員會、管理層、內(nèi)部審計和外部審計進行更加明確的職責劃分等。審計委員會工作的提升還會增強公司的風險管理，完善內(nèi)部控制體系。
蘇公網(wǎng)安備 32028102001332號